Impostos de Importação e Custo Desembarcado
Da fatura ao custo desembarcado — imposto de importação, IVA/ICMS, frete, seguro e desembaraço.
O custo desembarcado é o valor da fatura mais frete e seguro (CIF), mais imposto de importação, mais taxas de desembaraço, mais IVA ou ICMS/imposto sobre valor agregado. Na UE, Reino Unido e na maioria das jurisdições, o imposto de importação incide sobre o valor CIF e o IVA incide sobre CIF mais imposto mais taxas, gerando efeito cascata. Para importações industriais, o acréscimo total sobre o valor da fatura costuma ser de 10% a 30%, dependendo da classificação fiscal, origem e distância do frete.
| Item | Valor (USD) |
|---|---|
| Fatura (FOB) | 200,000 |
| Frete | 12,000 |
| Seguro | 1,500 |
| Valor CIF | 213,500 |
| Base de cálculo do imposto (CIF) | 213,500 |
| Imposto de importação @ 6% | 12,810 |
| Outras taxas de desembaraço | 1,000 |
| IVA / ICMS @ 20% (sobre CIF + imposto + taxas) | 45,462 |
| Custo desembarcado total | 272,772 |
Combine o resultado da calculadora com um pacote Smart RFQ e uma triagem de elegibilidade de financiamento — neutro em relação a fornecedores e instituições financeiras.
Como funciona esta calculadora
- 1Informe fatura, frete e seguro
Informe o valor da fatura FOB mais o frete até o porto de entrada e o seguro de carga para compor o valor CIF.
- 2Defina a alíquota e a base de cálculo do imposto
Informe a alíquota do imposto de importação para a classificação fiscal e escolha se o imposto incide sobre CIF ou FOB no país de destino.
- 3Defina o tratamento de IVA/ICMS
Informe a alíquota de IVA ou ICMS e se ela incide sobre CIF mais imposto (caso comum) ou apenas sobre CIF.
- 4Leia o custo desembarcado total
Leia o custo desembarcado total e o percentual de acréscimo sobre a fatura, e use-o na análise de TCO e comparação de propostas.
Perguntas frequentes
Como é calculado o custo desembarcado?+
Custo desembarcado = fatura (FOB) + frete + seguro + imposto de importação + taxas de desembaraço + IVA/ICMS. O imposto geralmente incide sobre CIF e o IVA sobre CIF mais o imposto.
O IVA faz parte do custo desembarcado?+
Para fins de fluxo de caixa e capital de giro, sim, pois é pago no momento da importação. Importadores registrados normalmente o recuperam depois, por isso costuma ser excluído da análise de margem.
Como reduzir o imposto legalmente?+
Verifique a classificação fiscal correta, confira a origem preferencial sob um acordo de livre comércio e avalie regimes aduaneiros como drawback ou entreposto aduaneiro com um despachante licenciado.